Короткий ответ
При обычном коммерческом ввозе из Китая проверяют ввозную пошлину, НДС, таможенный сбор, а для отдельных товаров также акциз и защитные пошлины. Пошлину рассчитывают по коду и условиям ввоза, а НДС в общем случае начисляют на таможенную стоимость с добавлением ввозной пошлины и акциза. Услуги перевозчика и таможенного представителя оплачиваются отдельно.
- Сначала определите код товара и таможенную стоимость, затем считайте платежи.
- Сравнивайте сметы по полному составу, включая расходы после выпуска.
- Ввозной НДС требует денег в момент оформления даже при будущем праве на вычет.
Что входит в таможенные платежи
Товар может иметь нулевую ввозную пошлину, но при этом облагаться НДС. «Пошлина 0%» не означает «таможня бесплатно».
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Платёж | За что начисляется | Как проверить |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | За ввоз товара с учётом его классификации и тарифных условий. | Код ТН ВЭД, описание, происхождение, ставка и основание льготы, если она заявлена. |
| Ввозной НДС | Налог при ввозе. Стандартная ставка в России с 2026 года составляет 22%; для отдельных товаров действуют 10% или освобождение. | Код и наименование товара, условия применения пониженной ставки или освобождения. |
| Акциз | Для подакцизных товаров. Нельзя автоматически добавлять его ко всем поставкам. | Попадает ли продукция в соответствующую категорию и как определяется её налоговая база. |
| Таможенный сбор | Государственный платёж за таможенные операции. | Действующая шкала, вид операции и основания освобождения. |
| Защитные пошлины | Специальные, антидемпинговые и компенсационные меры учитываются отдельно от обычной ввозной пошлины. | Товар, происхождение, изготовитель и условия конкретной меры. |
Как формируется таможенная стоимость
Таможенная стоимость служит расчётной величиной для ряда платежей. В распространённом методе по стоимости сделки отправная точка: цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар. К ней добавляют предусмотренные правилами расходы, если они ещё не включены в цену. Это не то же самое, что окончательная себестоимость товара на российском складе.
В частности, проверяют перевозку, погрузку и страхование до установленного места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС, упаковку и другие применимые начисления. Бесплатно переданные продавцу материалы, оснастка или связанные с товаром лицензионные платежи тоже требуют отдельного разбора. Состав определяется условиями сделки, а не произвольным перечнем в калькуляторе.
Попросите разделить транспортную смету по участкам. Если продавец уже включил подвоз до места передачи в свою цену, нельзя повторно прибавить тот же расход. Для затрат после прибытия нужны отдельные суммы и документы: исключение из таможенной стоимости не должно основываться только на устном пояснении.
Формулы для предварительного расчёта
Расчёт ведут по каждой товарной позиции с её ставками и единицами. Разные артикулы нельзя объединять под самый дешёвый код. По общему правилу для таможенного расчёта учитывают применимый курс на день регистрации ДТ, а не курс покупки валюты.
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Что считаем | Формула | Условие применения |
|---|---|---|
| Адвалорная пошлина | Таможенная стоимость × ставка пошлины | Ставка выражена в процентах. |
| Специфическая пошлина | Количество в установленной единице × ставка за единицу | Например, ставка за килограмм. Валютную сумму переводят по применимому курсу. |
| Комбинированная пошлина | Расчёт по формулировке тарифа | Если указано «X%, но не менее Y за кг», сравнивают два результата и выбирают больший. Это не универсальная формула для всех комбинированных ставок. |
| Ввозной НДС | (Таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз) × ставка НДС | Общий подход для рассматриваемого ввоза; освобождения и особые случаи проверяют отдельно. |
| Деньги на оформление | Пошлина + НДС + акциз + сбор + применимые защитные пошлины | Услуги и хранение добавляются отдельными строками бюджета. |
Учебный пример: товар на 1 000 000 рублей
Все суммы и ставка пошлины 5% условные: это пример арифметики, а не тариф для определённого товара. Предполагаем обычный облагаемый ввоз без льгот, акциза и защитных мер. Стандартная ставка НДС 22% сверена с ФНС 17.09.2026.
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Шаг | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Цена товара | Стоимость по документам сделки | 1 000 000 ₽ |
| Добавляемые расходы | Условные подтверждённые расходы до места прибытия, ещё не включённые в цену | 100 000 ₽ |
| Таможенная стоимость | 1 000 000 + 100 000 | 1 100 000 ₽ |
| Пошлина | 1 100 000 × 5% | 55 000 ₽ |
| База НДС | 1 100 000 + 55 000, акциза нет | 1 155 000 ₽ |
| НДС | 1 155 000 × 22% | 254 100 ₽ |
| Пошлина и НДС вместе | 55 000 + 254 100 | 309 100 ₽ |
309 100 ₽ не являются всей стоимостью растаможки: к бюджету добавляют применимый таможенный сбор, услуги и операции по грузу. Значение сбора здесь намеренно не подменено вымышленным тарифом.
Как одно уточнение меняет итог
В том же учебном примере дополнительные 50 000 ₽ расходов, которые включаются в таможенную стоимость, увеличат пошлину на 2 500 ₽. База НДС вырастет на 52 500 ₽, сам НДС на 11 550 ₽. Дополнительные пошлина и НДС составят 14 050 ₽ сверх самих транспортных расходов. Поэтому разница в доставке влияет и на платежи, если относится к включаемому участку.
Иной код может поменять не только пошлину, но и требования к товару. Изменение стоимости invoice, массы, происхождения или состава партии требует нового расчёта. Храните версию сметы вместе с исходными документами: тогда понятно, почему финальная сумма отличается от предварительной.
Как читать смету и не посчитать расход дважды
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Блок | Что в нём увидеть | Частая ошибка |
|---|---|---|
| Товар | Цена, валюта, количество, условия поставки. | Сравнивать FCA с ценой DDP без приведения к одинаковому составу. |
| Транспорт | Подвоз в Китае, международный участок, доставка по России. | Забыть последнюю милю или второй раз добавить включённый подвоз. |
| Государственные платежи | Базы, ставки и суммы по видам. | Смешать налоги с вознаграждением представителя. |
| Операции и услуги | Оформление, терминал, склад, инспекция, упаковка, маркировка. | Считать хранение безлимитным и бесплатным. |
| Неподтверждённые позиции | Основание пересчёта, диапазон или пометка «требует расчёта». | Принять пустую ячейку за нулевую стоимость. |
Что передать для расчёта вашей партии
Соберите товарную таблицу
Для каждого артикула укажите назначение, материал, модель, количество и стоимость. Приложите техническое описание, фотографии и код продавца, если он есть.
Добавьте условия сделки
Invoice или предложение, валюту, скидки, базис с точным местом передачи. Сообщите об оснастке, лицензиях и других отдельных платежах продавцу.
Опишите маршрут
Адреса фабрики и получателя, массу и габариты готовых мест, упаковку и дату готовности. Если перевозка уже рассчитана, приложите разбивку по участкам.
Проверьте итог
В подтверждённом расчёте должны быть исходные данные, состав услуг, допущения, срок действия и основания изменения цены. Окончательные суммы подтверждает менеджер.
Почему возможный вычет не уменьшает платёж на таможне
Налоговый вычет и оплата ввоза происходят на разных этапах. Даже если бухгалтер подтвердил право на вычет, деньги на уплату ввозного НДС нужно предусмотреть в календаре закупки. Их нельзя заранее вычесть из необходимого финансирования партии.
Для управленческого решения составьте два итога: сколько денег понадобится до получения груза и какова себестоимость при подтверждённом налоговом учёте. Разница особенно заметна при крупной разовой закупке. Если клиент покупает товар у российского импортёра, анализируют цену и документы российской продажи.
Вопросы и ответы
Сколько процентов составляет растаможка из Китая?
Единого процента нет. Даже при одной ставке пошлины на итог влияют таможенная стоимость, НДС, сборы и специальные меры. В учебном примере пошлина и НДС составляют 309 100 ₽, но переносить эту сумму на другой товар нельзя.
Можно ли посчитать НДС только от стоимости инвойса?
В общем случае этого недостаточно. В базе ввозного НДС учитывают таможенную стоимость, ввозную пошлину и акциз. Цена инвойса может не включать расходы, которые добавляются при определении таможенной стоимости.
Нулевая пошлина освобождает от НДС?
Нет, это разные платежи. НДС и возможное освобождение проверяют самостоятельно по товару и условиям ввоза.
Почему в статье нет универсальной суммы таможенного сбора?
Сбор рассчитывается по действующим правилам для конкретной операции. Его нужно показать в персональной смете; подстановка произвольной суммы сделала бы пример похожим на готовое предложение.
Можно уменьшить платежи, указав меньшую цену?
Заявлять следует достоверную стоимость и подтверждённые условия сделки. Реальная скидка должна объясняться документами; вымышленное уменьшение invoice не является способом расчёта.
Кто оплачивает платежи при покупке через ООО «Фаст-Тех»?
Если ООО «Фаст-Тех» закупает и импортирует товар, российский клиент оплачивает поставку по своему договору купли-продажи. В этой модели нельзя автоматически считать клиента плательщиком ввозного НДС по чужой ДТ.
Источники и границы применения
Материал помогает подготовить коммерческую поставку. Учебные примеры не являются тарифами или решениями по конкретному товару. Нормативные требования и параметры оборудования проверяйте для своей сделки.