Короткий ответ
При прямом ввозе из Китая в Россию НДС связан с таможенным оформлением. В общем случае в 2026 году действует ставка 22%, для отдельных товаров предусмотрены 10% или освобождение. Уплата налога сама по себе не даёт вычет: нужны предусмотренные НК РФ основания, документы и принятие товара к учёту. При покупке уже ввезённого товара в России покупатель учитывает российскую сделку.
- Ввозной НДС, НДС в цене российского продавца и вычет решают разные задачи.
- УСН сама по себе не освобождает от НДС при ввозе.
- Планируйте платёж на таможне отдельно от последующего налогового результата.
Начните с договорной модели
Происхождение товара не определяет налоговую модель покупателя. Китайский товар можно приобрести как по внешнеторговому контракту, так и по обычной российской поставке.
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Вопрос | Клиент сам импортирует | Клиент покупает в России |
|---|---|---|
| С кем договор на товар | С иностранным продавцом. | С ООО «Фаст-Тех», если оно закупает и импортирует партию. |
| Кто выступает импортёром | Клиент в согласованной схеме. | ООО «Фаст-Тех». |
| Что оплачивает клиент | Товар иностранному поставщику и согласованные расходы по импорту. | Поставку по российскому договору купли-продажи. |
| Какие документы нужны бухгалтерии | Контракт, invoice, ДТ, подтверждения платежей, приёмка, документы услуг. | Российский договор, документы передачи и надлежащие документы по НДС, если налог предъявлен. |
| Чей ввозной НДС анализируют | Налог импортёра. | Покупатель не принимает чужой ввозной НДС к вычету только из-за наличия номера ДТ в УПД. |
Когда возникает ввозной НДС и какая ставка применяется
Китай не входит в ЕАЭС. При прямом коммерческом ввозе из Китая нельзя использовать порядок косвенных налогов для приобретений из государств ЕАЭС только потому, что груз едет через соседнюю страну. Сначала выясняют, где товар выпущен, какой таможенный статус получил и какую сделку совершает российский покупатель.
Для обычного облагаемого ввоза с 2026 года стандартная ставка составляет 22%. Ставка 10% и освобождение возможны только при выполнении соответствующих условий. Проверяют конкретный товар и основания, а не общее название «детские товары», «медицина» или «оборудование».
В общем случае база ввозного НДС складывается из таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза. Если акциза нет, он не добавляется. Порядок уплаты и обеспечение платежей нужно согласовать до подачи ДТ: наличие денег на расчётном счёте компании ещё не означает, что необходимые таможенные платежи исполнены.
НДС при УСН: что меняется для импортёра
Различайте систему налогообложения и применяемый режим НДС. Решение по закупке нельзя основывать только на фразе «мы на упрощёнке».
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Ситуация | Ввозной НДС | Входной налог |
|---|---|---|
| Общеустановленные ставки НДС | Рассчитывается по правилам ввоза. | Вычет возможен при выполнении условий, в том числе на УСН с общеустановленными ставками. |
| УСН со специальными ставками 5% или 7% | Эти ставки не заменяют ставку НДС при ввозе. | Обычный вычет входного и ввозного НДС по приобретаемому товару не применяется. |
| УСН с освобождением от внутреннего НДС | Освобождение не отменяет обязанность по НДС при ввозе, если сам ввоз не освобождён. | Не следует закладывать обычный вычет. Порядок включения суммы в стоимость или расходы зависит от правил учёта. |
Таблица описывает общий подход к товарным закупкам, а не все специальные случаи НК РФ. Режим, использование товара и переходные операции проверяет бухгалтер. Сведения сверены 17.09.2026.
Как проверить основания для вычета
Определить использование товара
Бухгалтер устанавливает связь приобретения с облагаемыми операциями. При смешанном использовании может понадобиться раздельный учёт.
Подтвердить собственный импорт
Сопоставьте ДТ и договор с вашей организацией и товарной номенклатурой. Нужны действующие документы с учётом изменений, а не только первоначальный PDF.
Подтвердить уплату налога
Сохраните документы, позволяющие связать фактически уплаченный ввозной НДС с декларацией и партией. Простое перечисление аванса без подтверждения его использования может не объяснять сумму по ДТ.
Оформить принятие к учёту
Передайте документы поступления, фактической приёмки и расхождений. Дата оплаты поставщику не равна дате принятия товара к учёту.
Отразить налог в нужном периоде
Бухгалтер проверяет момент вычета, регистрацию документов и отражение в декларации по НДС. Вычет не является автоматическим возвратом денег на счёт.
Учебный пример: платёж и экономическая нагрузка
Условный пример не включает сбор, транспортные услуги и другие расходы. Он показывает только разницу между финансированием и налоговым результатом.
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Показатель | Сумма | Что означает |
|---|---|---|
| Таможенная стоимость | 1 100 000 ₽ | Условная база до начисления пошлины. |
| Ввозная пошлина | 55 000 ₽ | Условная ставка 5%. |
| НДС при ввозе | 254 100 ₽ | (1 100 000 + 55 000) × 22%, без акциза. |
| Деньги на пошлину и НДС | 309 100 ₽ | Нужны на этапе оформления вне зависимости от будущего вычета. |
| НДС при подтверждённом праве на вычет | 254 100 ₽ учитываются как входной налог | Это не гарантированный возврат в день выпуска груза. |
| НДС без права на обычный вычет | 254 100 ₽ остаются в экономике закупки | Порядок отражения в стоимости и налоговых расходах определяется отдельно. |
Комплект для бухгалтерии по этапам
Таблицу можно прокрутить вправо →
| Когда | Документы | Что сопоставить |
|---|---|---|
| Заказ и оплата | Контракт, спецификация, invoice, платёжные документы. | Стороны, валюта, аванс, фактическая цена и товар. |
| Отгрузка | Packing list и транспортные документы. | Места, масса, артикулы, маршрут и дата передачи. |
| Оформление | ДТ, сведения о выпуске, корректировки, подтверждения платежей. | Номер товара в ДТ, суммы, статус и актуальная версия. |
| Приёмка | Документы поступления, акт расхождений при необходимости. | Фактическое количество, состояние и принятие к учёту. |
| Закрытие услуг | Акты, счета и другие согласованные первичные документы. | Какие расходы относятся к партии, что уже включено в цену и какой НДС предъявлен. |
Что проверить при покупке у российского импортёра
В договоре с ООО «Фаст-Тех» согласуют ассортимент, цену, срок, место передачи и комплект документов. Покупатель получает накладную или УПД; номера таможенных деклараций могут быть указаны в УПД. Наличие такого номера помогает связать товар с ввозом, но не превращает покупателя в декларанта.
Попросите до оплаты показать, как будет оформлена цена и выделен ли НДС. Для вычета по российской покупке бухгалтер проверяет документы, выполняющие функцию счёта-фактуры, принятие к учёту и другие условия. Само название файла «УПД» ещё не отвечает на вопрос о составе сведений и его функции в сделке.
Что согласовать с бухгалтером до аванса
Передайте один краткий паспорт закупки: кто продавец и импортёр, какие товары приобретаются, для чего они будут использоваться, сумма, валюта и ожидаемый комплект. Попросите отдельно подтвердить режим НДС, основания вычета и документы для принятия партии к учёту.
Для управленческой себестоимости распределяйте общие затраты по понятной базе. Доставка тяжёлых и лёгких позиций может распределяться иначе, чем пошлина по стоимости. Не делите весь бюджет поровну по штукам, если товары существенно различаются. Порядок бухгалтерского учёта закрепляется применимыми стандартами и учётной политикой компании.
Если после выпуска изменилась стоимость, количество или сумма платежей, отправьте бухгалтерии изменённые документы вместе с пояснением. Не оставляйте в разных отделах две версии одной поставки: это затрудняет сверку остатков, себестоимости и налога.
Что передать для проверки схемы
Для начала достаточно описания товара, его стоимости, условий продавца и выбранной модели закупки. Укажите, покупает ли ваша компания у иностранного контрагента или получает товар по российскому договору. Если бухгалтер уже определил требования к документам, приложите этот перечень.
Perevoz.tech поможет сопоставить договорную цепочку с документами и расходами на поставку. Индивидуальный налоговый вывод, проводки и период вычета определяет бухгалтер по фактическим операциям компании.
Вопросы и ответы
Какой НДС при импорте из Китая в 2026 году?
В общем случае 22%. Для отдельных товаров возможны ставка 10% или освобождение при выполнении установленных условий. Ставку проверяют по конкретному товару и правилам ввоза.
Компания на УСН платит ввозной НДС?
Да, если нет основания освобождения самой операции ввоза. Освобождение от внутреннего НДС и специальные ставки 5% или 7% не подменяют правила налогообложения ввоза.
Можно принять ввозной НДС к вычету сразу после оплаты поставщику?
Оплата поставщику не подтверждает весь набор условий. Проверяют фактическую уплату ввозного налога, документы, принятие товаров к учёту, режим НДС и использование товара.
Вычет и возмещение НДС означают одно и то же?
Нет. Вычет участвует в расчёте налога. Возмещение возникает в предусмотренной законом ситуации и проходит отдельную процедуру. Нельзя обещать возврат всей суммы сразу после доставки.
Можно взять к вычету НДС по ДТ российского продавца?
Покупатель в российской сделке анализирует НДС, предъявленный ему продавцом, и документы этой покупки. Копия чужой ДТ не даёт покупателю самостоятельный вычет ввозного налога.
Достаточно передать бухгалтерии invoice?
Нет. Он описывает продажу, но не подтверждает весь путь товара, таможенные платежи и принятие к учёту. Нужен комплект, соответствующий договорной модели.
Источники и границы применения
Материал помогает подготовить коммерческую поставку. Учебные примеры не являются тарифами или решениями по конкретному товару. Нормативные требования и параметры оборудования проверяйте для своей сделки.